Als ondernemer weet je hoe kwetsbaar je bent als je arbeidsongeschikt raakt. Geen werk, geen inkomen — maar wél doorlopende kosten. Een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) dekt dat risico af. De vraag is alleen: sluit je die zakelijk af via je BV, of privé op jouw eigen naam? Voor ZZP’ers met een eenmanszaak is dat onderscheid beperkt. Maar als jij directeur-grootaandeelhouder (DGA) bent van een besloten vennootschap, kan de keuze duizenden euro’s per jaar schelen.
In 2026 zijn de belastingschijven opnieuw aangepast en is het gebruikelijk loon voor DGA’s vastgesteld op minimaal € 58.000. Die veranderingen raken direct de rekensommen achter jouw AOV-keuze. Dit artikel legt stap voor stap uit wat zakelijk versus privé betekent voor jouw premie-aftrek, de belastbaarheid van een eventuele uitkering, en de risico’s die je liever niet over het hoofd ziet.
Wat is het verschil tussen AOV zakelijk en privé?
Wanneer je als DGA een AOV zakelijk afsluit, is de verzekering op naam van de BV. De BV betaalt de premie en trekt die af als bedrijfskosten. De premie verlaagt de belastbare winst van de BV, wat vennootschapsbelasting (Vpb) bespaart. Als jij dan uitvalt, ontvangt de BV de uitkering — niet jij persoonlijk.
Bij een privé AOV sluit jij de verzekering op eigen naam af. Je betaalt de premie zelf uit jouw privégeld en trekt die af als uitgaven voor inkomensvoorzieningen in box 1 van de inkomstenbelasting. Bij arbeidsongeschiktheid keert de verzekeraar rechtstreeks aan jou uit, buiten de BV om. Dat klinkt als een detail, maar het is het fundament van de hele fiscale discussie.
Fiscale aftrek zakelijk: maximaal 25,8% voordeel via de BV
Als de BV de premie betaalt, is die aftrekbaar van de Vpb-winst. In 2026 betaal je als BV 19% Vpb over de eerste € 200.000 winst en 25,8% over het meerdere. Dat betekent dat elke € 100 premie je op z’n best € 25,80 belastingvoordeel oplevert — en bij winst onder de € 200.000 nog maar € 19. Dat klinkt sympathiek, maar het is lang niet het hele verhaal.
Want als de BV de AOV-uitkering ontvangt, moet die uitkering alsnog bij jou terechtkomen via loon of dividend. Over loon betaal je inkomstenbelasting (tot 49,50% in 2026), over dividend betaal je box 2-belasting: 24,5% over de eerste € 68.843 en 31% over het meerdere. De gecombineerde belastingdruk van BV-winst plus dividend of loon is doorgaans hoger dan de directe inkomstenbelasting op een privé-uitkering.
Fiscale aftrek privé: tot 49,50% voordeel in box 1
Bij een privé AOV trek je de premie af als uitgaven voor inkomensvoorzieningen in box 1. Dat is de post waaronder ook lijfrentepremies vallen. De aftrek werkt tegen het marginale belastingtarief dat op jouw inkomen van toepassing is. In 2026 gelden drie schijven: 35,75% tot € 38.441, 37,48% van € 38.441 tot € 76.817, en 49,50% daarboven.
Verdien je als DGA een gebruikelijk loon van € 58.000, dan val je in de tweede schijf en profiteer je van zo’n 37,48% aftrek. Verdien je meer — en trekt je aanvullend inkomen je boven € 76.817 — dan loopt dat op naar 49,50%. Per € 1.000 premie houd je dan netto slechts € 505 zelf over; de rest betaalt de Belastingdienst mee. Dat is aanzienlijk meer voordeel dan de 19-25,8% via de Vpb-aftrek in de BV.
Bovendien ontvangt jij bij arbeidsongeschiktheid de uitkering direct in privé. Die uitkering is belast in box 1, maar je hebt geen extra stap via de BV nodig. Je hoeft geen dividend te verklaren of salaris te verhogen — de uitkering vloeit direct naar jouw rekening.
Praktijkvoorbeeld DGA: zakelijk vs. privé op papier
Stel je bent DGA met een BV, je keert jezelf het verplichte gebruikelijk loon van € 58.000 uit en de BV heeft € 150.000 belastbare winst. Je wilt een AOV afsluiten met een jaarpremie van € 4.800.
| Situatie | Premie betaald door | Aftrekpercentage | Netto voordeel per jaar |
|---|---|---|---|
| Zakelijk via BV | BV (van winst) | 19% Vpb | € 912 |
| Privé op naam DGA | Privé (box 1) | 37,48% IB | € 1.799 |
Het verschil in dit voorbeeld is bijna € 900 per jaar in het voordeel van privé. Loopt de BV-winst boven de € 200.000, dan stijgt het Vpb-tarief naar 25,8% en wordt het verschil kleiner — maar privé blijft fiscaal voordeliger zolang jouw marginale IB-tarief boven het Vpb-tarief ligt. En voor de meeste DGA’s is dat het geval.
Het uitkeringspad: wat gebeurt er bij arbeidsongeschiktheid?
De fiscale aftrek is maar één kant van de medaille. Minstens zo belangrijk is wat er gebeurt als je daadwerkelijk arbeidsongeschikt wordt.
Bij een zakelijke AOV ontvangt de BV de uitkering. De BV kan het geld vervolgens als loon aan jou uitkeren — dan betaal je er inkomstenbelasting over. Of de BV kan het als dividend uitkeren — dan betaal je eerst 25,8% Vpb over de winst van de BV (de uitkering is immers bedrijfswinst), en daarna nog eens box 2 over de dividenduitkering. Per saldo betaal je dus dubbel: één keer op BV-niveau en één keer privé.
Bij een privé AOV keert de verzekeraar direct aan jou uit. De uitkering is belastbaar in box 1 (omdat de premies ook aftrekbaar waren). Maar er is geen tweede belastinglaag via de BV. Dat scheelt in de uitkeringsfase tientallen procenten.
Er is ook een praktisch risico bij een zakelijke AOV: als de BV in financiële problemen komt of failliet gaat, behoort de AOV-polis tot het BV-vermogen. Schuldeisers kunnen dan in principe aanspraak maken op de uitkering. Bij een privé-polis is dat risico afwezig — die uitkering is van jou.
Voor ZZP’ers: geen keuze, privé is het enige pad
Als je een eenmanszaak, VOF of maatschap hebt, bestaat het onderscheid zakelijk/privé in fiscale zin niet. Jouw bedrijf is geen aparte rechtspersoon, dus er is geen BV die de premie kan aftrekken via de Vpb. Je sluit altijd een privé-AOV af en trekt die af in box 1 als uitgaven voor inkomensvoorzieningen.
In 2026 heb je als ZZP’er ook te maken met de verhoogde jaarruimte voor pensioenopbouw door de Wet toekomst pensioenen (Wtp). Die wet geldt sinds 2023 en heeft de maximale lijfrenteaftrek flink uitgebreid. AOV-premies vallen echter buiten de jaarruimte — ze zijn een eigen aftrekpost voor inkomensvoorziening bij arbeidsongeschiktheid. Dat betekent dat de AOV-premie naast de verhoogde pensioenruimte aftrekbaar is, wat de netto kostenvoet voor ZZP’ers extra aantrekkelijk maakt.
Houd er wel rekening mee dat de AOV-premie voor ZZP’ers uitsluitend aftrekbaar is voor zover de verzekering een periodieke uitkering bij arbeidsongeschiktheid dekt. Een koopsompolis of kapitaalsuitkering valt er niet onder. Raadpleeg de Belastingdienst voor de exacte voorwaarden.
Wanneer kan een zakelijke AOV toch zinvol zijn?
Er zijn specifieke situaties waarin een zakelijke AOV ondanks het fiscale nadeel toch de voorkeur verdient. Dat is met name het geval als je als DGA een relatief laag salaris uitkeert — dicht bij het wettelijk minimum van € 58.000 — en het grootste deel van je inkomen als dividend ontvangt. In dat geval is je marginale IB-tarief op het loon lager dan het Vpb-tarief bij hoge winsten, wat het voordeel van privé-aftrek vermindert.
Een ander scenario: de BV heeft een hoge belastbare winst boven € 200.000. Dan betaalt de BV 25,8% Vpb, dicht bij het aftrekpercentage in de tweede schijf van de inkomstenbelasting (37,48%). Het verschil slinkt dan, maar privé blijft in vrijwel alle gevallen gunstiger vanwege de dubbele belasting op BV-uitkeringen bij arbeidsongeschiktheid.
Sommige DGA’s kiezen ook voor een zakelijke AOV omdat ze de cashflow in privé willen beperken. De BV betaalt dan en de premie drukt direct op de winst. Dat is een liquiditeitsargument, geen fiscaal argument — en het gaat voorbij aan de langetermijnkosten van een hogere uitkeringsdruk bij schade.
Advies van een onafhankelijk financieel adviseur of belastingadviseur is bij deze keuze geen luxe maar noodzaak. De AFM stelt dat voor complexe verzekeringsproducten als de AOV altijd sprake moet zijn van passend advies op basis van jouw persoonlijke situatie.
Al met al geldt voor de meeste DGA’s en alle ZZP’ers: een privé AOV is in 2026 de fiscaal slimste keuze. Je haalt meer voordeel uit de premieaftrek, de uitkering komt direct bij jou terecht zonder extra BV-laag, en je loopt geen faillissementsrisico op je uitkering. Wie via een goede verzekeringsadviseur meerdere aanbieders vergelijkt, kan bovendien flink besparen op de premie zelf — want ook die verschilt per aanbieder sterk, afhankelijk van jouw beroep, leeftijd en gewenste dekking.
Veelgestelde vragen
Is een AOV-premie aftrekbaar van de inkomstenbelasting?
Ja, als je de AOV privé afsluit, is de premie aftrekbaar als uitgaven voor inkomensvoorzieningen in box 1 van de inkomstenbelasting. Dit geldt voor ZZP’ers, freelancers en DGA’s die de verzekering op eigen naam hebben. Het belastingvoordeel hangt af van je marginale tarief: in 2026 tussen 35,75% en 49,50%. Het bedrag dat je per jaar maximaal mag aftrekken hangt samen met de jaarruimte en reserveringsruimte. AOV-premies tellen niet mee voor de jaarruimte — ze zijn een aparte aftrekpost.
Kan ik als DGA mijn AOV via de BV aftrekken?
Ja, dat kan. Als de BV de verzekeringnemer is en de premie betaalt, is die premie aftrekbaar van de Vpb-winst. Het belastingvoordeel is dan maximaal 25,8% (bij winst boven € 200.000) of 19% (bij winst tot € 200.000). Dat is doorgaans minder voordeel dan de aftrek in box 1, waar het marginale IB-tarief kan oplopen tot 49,50%. Bovendien is de uitkering bij arbeidsongeschiktheid via de BV later belast via loon of dividend, waardoor de totale belastingdruk hoger uitvalt.
Wat zijn de risico’s van een AOV via de BV?
Het grootste risico is dat de uitkering toekomt aan de BV, niet aan jou persoonlijk. Als de BV in financiële problemen raakt of failliet gaat, kunnen schuldeisers aanspraak maken op de uitkering. Daarnaast is de uitkeringsbelasting via de BV hoger: je betaalt eerst Vpb over de winst en daarna nog box 2 bij dividenduitkering. Privé ontvang je de uitkering direct en betaal je alleen inkomstenbelasting over het bedrag in box 1.
Wat is het gebruikelijk loon voor DGA’s in 2026?
Het wettelijk minimum voor het gebruikelijk loon van een DGA is in 2026 vastgesteld op € 58.000 per jaar (in 2025 was dat nog € 56.000). Je bent verplicht om jezelf minimaal dit bedrag als loon uit te keren vanuit de BV, tenzij je kunt aantonen dat het meest vergelijkbare dienstverband minder waard is. Over dit loon betaal je loonheffing, en het vormt ook de basis voor de berekening van je sociaalverzekeringsrechtelijke positie als DGA.
Is er verschil voor ZZP’ers bij AOV zakelijk of privé?
Voor ZZP’ers met een eenmanszaak, VOF of maatschap bestaat dit onderscheid in fiscale zin niet. Je hebt geen aparte BV, dus er is geen zakelijke entiteit die de premie via de Vpb kan aftrekken. De AOV wordt altijd privé afgesloten en de premie is aftrekbaar in box 1. Bij arbeidsongeschiktheid keert de verzekeraar direct aan jou uit als privépersoon. Het netto fiscale voordeel is hierdoor voor ZZP’ers vaak groter dan voor DGA’s bij een zakelijke AOV.
Welke verzekeraar biedt de voordeligste AOV voor DGA’s in 2026?
De premie voor een AOV verschilt per aanbieder, afhankelijk van jouw beroep, leeftijd, gezondheid, eigen risicotermijn en gewenste uitkeringsduur. In 2026 zijn aanbieders als Centraal Beheer, Movir, Interpolis en De Goudse actief in dit segment. Een vergelijking via een onafhankelijk AOV-adviseur of via een vergelijkingstool geeft het meest actuele beeld. Laat je niet alleen leiden door de premie: de polisvoorwaarden, met name de definitie van arbeidsongeschiktheid, zijn minstens zo bepalend voor de waarde van de verzekering.
Tekst geoptimaliseerd in mei 2026.
